Aprende a hacer un análisis vertical del balance con Excel

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El análisis financiero en Excel se puede interpretar a través del análisis horizontal y el análisis vertical. Este último consiste en determinar el peso proporcional en porcentaje de cada cuenta dentro del estado financiero analizado. Así se puede determinar la composición y estructura de los estados financieros de la compañía. Gracias al análisis vertical, podemos descubrir si nuestra empresa tiene los activos repartidos de forma equitativa según las necesidades financieras y operativas, y podemos hacer el análisis vertical del balance con Excel.

¿Qué fórmula permite el análisis vertical de balance?

Para hacer el análisis vertical, hay que tener en cuenta que el objetivo es determinar qué tanto por ciento supone cada cuenta del activo en el total del activo. Por eso, aplicaremos la fórmula:

(Cuenta a determinar / total de activo) * 100

Así, en el documento de Excel que utilicemos para hacer el balance vertical necesitamos una tabla con las diferentes cuentas y otra celda a parte donde esté el total activo. Así, podemos aplicar la fórmula adecuada indicando las celdas donde está el dato y calcular el análisis vertical.

Por ejemplo, si tenemos la cuenta a determinar en la celda A2 y el total activo en la celda E3, aplicamos la fórmula =(A2/E3)*100. En el supuesto caso de que el valor de A2 sea 40 y el de E3 sea 500, el resultado de la fórmula será (40/500)*100 = 0,08*100 = 8%.

Otra opción que tenemos es no multiplicar por 100, pero aplicar a la celda donde introducimos el valor final el formato porcentaje para que los datos se conviertan automáticamente en porcentajes.

Análisis vertical en Excel

Ahora que ya conoces la fórmula para hacer el análisis vertical en Excel, puedes hacer el análisis con todas las cuentas. Como hemos dicho antes, necesitamos una tabla donde aparezcan las diferentes cuentas de la empresa, así que junto al nombre y la celda con el valor podemos añadir una tercera celda con el análisis vertical. Es en esta tercera celda donde introduciremos la fórmula que nos revela el análisis vertical, de forma que tendremos juntos los datos de todas las cuentas de la empresa.



Esto también nos permite comprobar que hemos hecho bien el cálculo utilizando la función =SUMA de Excel con el valor vertical de todas las cuentas. Si el resultado de sumar todas las cuentas, el resultado será del 100%. Podemos utilizar este cálculo tanto con el activo como con el pasivo, y comprobar la diferencia también con el total del patrimonio de la corporación. Una vez completado el análisis vertical, podemos pasar a un análisis más profundo de los datos, aunque no hay una fórmula general para ello.

Cada empresa es un mundo, aunque sí que hay unas máximas que deberían cumplirse en las empresas. El ejemplo más evidente es el del disponible (caja y bancos), que no debe ser demasiado representativo. Si el porcentaje de estas cuentas en el análisis vertical es muy elevado, significa que el capital de la empresa no está generando ningún tipo de rentabilidad ya que tenemos más efectivo del necesario y el dinero se acumula en la caja o el banco. Si son rentables, las inversiones deben ser una parte capital de los activos.

Si nos fijamos en los pasivos, nos encontramos con que en un escenario ideal los pasivos corrientes deberían suponer un porcentaje cuanto más bajo mejor. Podemos compararlos con los activos corrientes, que deben ser mucho más altos que los pasivos. En caso de que la diferencia sea pequeña, o de que los pasivos corrientes sean superiores a los activos corrientes, estaremos en problemas ya que el capital de trabajo de la corporación estará comprometido.

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