Punto de equilibrio. ¡Aprende a calcularlo en Excel!

Ratio para calcular el punto de equilibrio
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Cualquier empresa, independientemente del sector al que se dedique, necesita llegar a un nivel de ventas en concreto para empezar a ganar dinero. Pues bien, ese punto de inflexión donde la empresa ni pierde ni gana dinero es el punto de equilibrio, y es crucial saberlo. Si no llegamos a ese punto, la empresa perderá dinero y si lo superamos ganaremos dinero. Por eso, es muy importante ser capaz de calcular el punto de equilibrio en Excel e interpretarlo, para lo que podemos ayudarnos de herramientas como los gráficos de Excel.

Fórmula para calcular el punto de equilibrio en Excel

Hay una fórmula matemática que podemos utilizar para calcular el punto de equilibrio. Según esta fórmula, el “Punto de equilibrio = Costes fijos / (Precio unitario – Costes variables unitarios)”, tres conceptos que debemos tener claro para sacar el punto de equilibrio. Los costes fijos son los gastos a los que tenemos que hacer frente sí o sí: el alquiler de oficinas, fábricas o tiendas, recibos fijos como luz, agua o teléfono, etc. Son costes que no guardan relación con las ventas que consigas.

En el extremo totalmente opuesto nos encontramos con los costes variables unitarios, que están formados por la materia prima utilizada a la hora de fabricar el producto. Hablamos de gastos variables porque dependen de la producción: a más producción, más materia prima se utilizará así que el gasto variable será superior. Por último, el precio unitario corresponde al precio al que vendes la unidad del producto. Puedes jugar con él para llegar antes o después al punto de equilibrio.

Cómo aplicar el punto de equilibrio en Excel

Aplicar el punto de equilibrio en Excel es realmente fácil, ya que basta con crear una tabla de Excel con los campos costes fijos, precios, costes variables y punto de equilibrio, introduciendo en los datos correspondientes en las tres primeras. Por último, agregamos la fórmula correspondiente en punto de equilibrio y obtenemos el resultado. Por ejemplo, si tienes ellos costes fijos en A2, el precio en B2 y el coste variable en C2, en punto de equilibrio hay que insertar la fórmula =A2/(B2-C2), y te aparecerá el resultado exacto.

Cómo interpretar el punto de equilibrio en Excel

El resultado obtenido corresponde al número exacto de unidades que tenemos que vender para llegar a ese punto de equilibrio. Por ejemplo, si el punto de equilibrio es 50 significa que tendrás que vender 50 unidades de ese producto para que su comercialización te sea rentable. Otra forma de comprobar que efectivamente hemos dado con el punto de equilibrio es comprobando las utilidades, es decir, los beneficios que genera la venta de un número de productos una vez hemos restado los costes de producción.



Para ello aplicamos la fórmula “Utilidades = precio * punto de equilibrio – (costes variables * punto de equilibrio) – costes fijos”, que también se puede utilizar en Excel. Si seguimos el ejemplo anterior, teniendo en cuenta que el punto de equilibrio aparece en la celda D2, la fórmula de Excel para calcular las utilidades sería =B2*D2 - (C2*D2) – A2. El resultado será 0, ya que en ese punto la empresa ni genera beneficios ni produce pérdidas.

Si quieres facilitar más su interpretación, puedes hacer un gráfico de líneas del punto de equilibrio. Para ello, haz una tabla con las columnas unidades, ventas, costos y utilidades. La primera hace referencia a las unidades producidas y la de ventas multiplica esa cifra por el precio de la unidad, mientras que costos suma los fijos y los variables y utilidades es la diferencia entre ventas y costos. Inserta el gráfico y verás como las líneas de ventas y costos se cruzan en el punto de equilibrio, que coincide con el número de unidades por donde pasa la línea de utilidades para indicar que empiezan a registrarse beneficios.

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